ขั้นตอนยื่นภาษีออนไลน์ 2569 วันเริ่มยื่น-สิ้นสุด ใช้เอกสารอะไรบ้าง

เตรียมตัวให้พร้อม ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91 ปีภาษี 2568 ช่วงต้นปี 2569 ที่จะต้องยื่นในช่วงเดือน "มกราคม-มีนาคม" ของทุกปี ผ่านสำนักงานสรรพากรใกล้บ้าน และยื่นภาษีทางออนไลน์ ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร ถึงต้นเดือน "เมษายน"

ยื่นภาษี เพื่อแสดงรายได้ และแหล่งที่มาของรายได้ โดยสามารถนำสิทธิต่าง ๆ เช่น เลี้ยงดูพ่อ แม่ ลูก บริจาคให้มูลนิธิ กองทุน ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ มาลดหย่อนภาษี เพื่อรับเงินคืนได้

ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569 (ปีภาษี 2568) ได้ถึงเมื่อไร

สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 90/91 ในปี 2569 (ปีภาษี 2568)

• ยื่นแบบกระดาษ 1 มกราคม - 31 มีนาคม 2569
• ยื่นแบบออนไลน์ (ผ่าน e-Filing) ถึงวันที่ 8 เมษายน 2569

ใครมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่ ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีที่ผ่านมาโดยมีสถานะ อย่างหนึ่งอย่างใด ดังนี้

• บุคคลธรรมดา
• ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
• ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
• กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
• วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

แบบแสดงรายการที่ใช้ยื่นภาษี มีแบบไหนบ้าง

• ภ.ง.ด. 90 มีเงินได้พึงประเมินทุกประเภท กำหนดเวลายื่น มกราคม - มีนาคม ของปีภาษีถัดไป
• ภ.ง.ด. 91 ใช้ยื่นกรณี มีเฉพาะเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1 ม.40(1) ประเภทเดียว กำหนดเวลายื่น มกราคม - มีนาคม ของปีภาษีถัดไป
• ภ.ง.ด. 93 ใช้ยื่นกรณี มีเงินได้ขอชำระภาษีล่วงหน้า กำหนดเวลายื่น ก่อนถึงกำหนดเวลาการยื่นแบบตามปกติ
• ภ.ง.ด. 94 ใช้ยื่นกรณี ยื่นครึ่งปีสำหรับผู้มีเงินได้พึงประเมินเฉพาะประเภทที่ 5, 6, 7 และ 8 กำหนดเวลายื่น กรกฎาคม - กันยายน ของปีภาษีนั้น
• ภ.ง.ด. 95 ใช้ยื่นกรณี คนต่างด้าวผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานจากสำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค กำหนดเวลายื่น มกราคม - มีนาคม ของปีภาษีถัดไป

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามี 2 ระยะ

1.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี เป็นการยื่นแบบแสดงรายการเงินได้เฉพาะเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5,6,7 หรือ 8 ที่ได้รับตั้งแต่เดือน มกราคม - มิถุนายน ไม่ว่าจะมีเงินได้ประเภทอื่นรวมอยู่ด้วยหรือไม่ก็ตาม โดยยื่นภายในเดือน กันยายนของปีภาษีนั้น และภาษีที่เสียนี้นำไปเป็นเครดิตหักออกจากภาษีสิ้นปีได้

2.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี เป็นการยื่นแบบแสดงรายการเงินได้พึงประเมินที่ได้รับแล้ว ในระหว่างปีภาษี โดยยื่นภายในเดือน มีนาคม ของปีถัดไป

ยื่นภาษีใช้เอกสารอะไรบ้าง

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 90/ภ.ง.ด. 91 ใช้เอกสาร ดังนี้

1. แบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90/91: แบบฟอร์มสำหรับยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์กรมสรรพากร

2. หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ): เอกสารที่แสดงว่ามีการหักภาษีไว้ล่วงหน้า

3. เอกสารลดหย่อนภาษี: เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษี เช่น เอกสารหลักฐานการลงทุนในกองทุนต่างๆ (SSF, RMF, ThaiESG) , เอกสารแสดงการเลี้ยงดูบุพการี/ผู้พิการ, เอกสารแสดงการซื้อสินค้า/บริการ ตามมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจ (Easy E-Receipt, เที่ยวดีมีคืน), หนังสือรับรองการบริจาค, เอกสารอื่นๆ เช่น หนังสือรับรองการจ่ายเงินปันผลจากหุ้น/กองทุน และเอกสารแสดงการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย เป็นต้น

ขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์ 2568

การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90, ภ.ง.ด.91 ผ่านอินเทอร์เน็ต ขั้นตอนการยื่นแบบฯ

1. เข้า website ของกรมสรรพากรที่ www.rd.go.th

2. เลือกรายการ e-FILING

3.เข้าใช้บริการครั้งแรก ให้เลือกรายการสมัครใช้บริการ

4.หลังจากนั้น เข้าระบบตามขั้นตอน ดังนี้

• เข้าสู่ระบบด้วยชื่อผู้ใช้งาน (Username) และรหัสผ่าน (Password)
• เลือกเมนู "ยื่นแบบ"
• เลือกแบบภาษีที่ต้องการยื่นภาษี
• บันทึกข้อมูลแบบ หรือ อัปโหลดไฟล์ข้อมูลแบบ
• ยืนยันการยื่นแบบ
• แสดงผลการยื่นแบบ หมายเหตุ : ระบบจะส่งผลการยื่นแบบไปที่อีเมลที่ท่านได้ลงทะเบียนไว้
• ชำระภาษี (กรณีมีภาษีที่ต้องชำระ)

5.ป้อนรายการข้อมูล ได้แก่ รายการเงินได้ ค่าลดหย่อน เงินได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ฯลฯ แล้ว คลิก "ตกลง" เพื่อยืนยันการยื่นแบบฯ

6.เมื่อได้ตรวจสอบรายการข้อมูลที่บันทึกและสั่งให้ระบบ "คำนวณภาษีแล้ว"

• กรณีไม่มีภาษีต้องชำระ

- โปรแกรมจะแจ้งผลการรับแบบและหมายเลขอ้างอิง เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการยื่นแบบฯ

- กรมสรรพากรจะส่งใบเสร็จรับเงินทันที

• กรณีมีภาษีต้องชำระ

- หากเลือกวิธีชำระภาษีผ่าน e-payment ระบุธนาคารที่ท่านใช้บริการอยู่ และดำเนินการตามขั้นตอนของ ธนาคารนั้น

- หากเลือกวิธีชำระภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ของธนาคาร ข้อมูลรายละเอียดเกี่ยวกับการชำระภาษีจะถูกส่งจากกรมสรรพากรไปยังธนาคารโดยตรง เมื่อผู้เสียภาษียืนยันการทำรายการของระบบชำระเงินของธนาคารแล้ว ธนาคารจะแจ้งผลการทำรายการ เช่น ผลการโอนเงิน การยกเลิกการทำรายการ เป็นต้น ส่งให้กรมสรรพากรแบบทันทีทันใด (Real Time)

- หากเลือกวิธีชำระภาษี ณ เคาน์เตอร์ ไปรษณีย์อัตโนมัติ (Pay at Post) ระบบจะแจ้งรายการข้อมูลเช่นเดียวกับ (2) เพื่อใช้เป็นข้อมูลนำไปชำระภาษี ณ ที่ทำการไปรษณีย์ทุกแห่ง (ยกเว้น ปณ.โสกเชือก จ. ร้อยเอ็ด และ ปณ.ชุมแสงสงคราม จ.พิษณุโลก

ขั้นตอนการชำระภาษี ต้องทำอย่างไรบ้าง

เมื่อได้ทำรายการยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ภ.ง.ด.91 ผ่านอินเทอร์เน็ตเรียบร้อยแล้ว และเป็นกรณีที่มีภาษีต้องชำระ ผู้ใช้บริการจะต้องชำระภาษีทั้งจำนวนในวันใดก็ได้ภายในกำหนดเวลายื่นแบบ โดยมีทางเลือกในการชำระภาษีวิธีใดวิธีหนึ่ง ดังนี้

1. การชำระภาษีผ่านบริการอิเล็กทรอนิกส์ของธนาคารพาณิชย์

1.1 การชำระภาษีผ่าน e-payment เป็นระบบการชำระเงินพร้อมกับการยื่นรายการข้อมูลตามแบบ

- ผู้ใช้บริการต้องทำความตกลงกับธนาคารไว้แล้ว

- เลือกธนาคารที่ต้องการสั่งโอนเงินจากบัญชีเงินฝากธนาคารเพื่อชำระภาษี

- ทำรายการโอนเงินตามขั้นตอนของธนาคาร

- เมื่อทำรายการโดยครบถ้วนแล้วโปรแกรมจะแจ้ง หมายเลขอ้างอิง การยื่นแบบฯ และชำระภาษีให้

- กรมสรรพากรจะส่งใบเสร็จรับเงินทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตามที่อยู่ที่แสดงในแบบให้โดยเร็ว

1.2 การชำระวิธีอื่น

- เลือกบริการชำระภาษี

- ป้อนข้อมูลหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี รหัสควบคุม และจำนวนภาษีที่ต้องชำระที่ได้จากโปรแกรมการยื่นแบบฯ ผ่านอินเทอร์เน็ต

- หากข้อมูลตามข้อ (2) ถูกต้องธนาคารจะโอนเงินจากบัญชีเงินฝากของท่านเข้าบัญชีกรมสรรพากรเพื่อชำระภาษี

- กรมสรรพากร จะส่งใบเสร็จรับเงินทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตามที่อยู่ที่ได้ลงทะเบียนไว้ในแบบฯให้โดยเร็ว

** หมายเหตุ กรณีชำระผ่านเครื่อง ATM ต้องเป็นเครื่อง ATM ของธนาคารผู้ออกบัตรเท่านั้น

2. การชำระเงินทางไปรษณีย์ Pay at Post ให้นำรายการข้อมูลที่ได้รับจากระบบได้แก่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร รหัสควบคุม จำนวนเงินภาษี ไปชำระเงินภาษีอากรได้ที่ทำการไปรษณีย์ทั่วประเทศ (ยกเว้น ปณ. โสกเชือก จ.ร้อยเอ็ด และ ปณ.ชุมแสงสงคราม จ. พิษณุโลก) กรมสรรพากรจะส่งใบเสร็จรับเงินทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตามที่อยู่ที่ได้ลงทะเบียนไว้ให้โดยเร็ว

หากไม่ชำระในกำหนดเวลาหรือชำระไม่ถูกต้องจะมีความรับผิดอย่างไรบ้าง?

เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ถือเป็นบทลงโทษเกี่ยวกับภาษีอากรอย่างหนึ่ง และอาจมีโทษทางอาญาด้วย แล้วแต่ความผิดว่าเป็นเรื่องร้ายแรงขั้นไหน

1. กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91 หรือ 94 ภายในกำหนดเวลา ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท

2. กรณีจงใจ แจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จหรือฉ้อโกง เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท

3. กรณีเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

4. กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลา จะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) ของเงินภาษีที่ต้องชำระนับแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นรายการจนถึงวันชำระภาษี

5. กรณีเจ้าพนักงานตรวจสอบออกหมายเรียก และปรากฏว่ามิได้ยื่นแบบแสดงรายการไว้หรือยื่นแบบแสดงรายการไว้แต่ชำระภาษีขาดหรือต่ำไป นอกจากจะต้องรับผิดชำระเงินเพิ่มแล้ว ยังจะต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับอีก 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี เงินเบี้ยปรับดังกล่าวอาจลดหรืองดได้ตามระเบียบที่อธิบดีกำหนดโดยอนุมัติรัฐมนตรี

ทั้งนี้ สามารถเช็กรายละเอียดเพิ่มเติม ได้ที่ กรณียื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 เมื่อพ้นกำหนดเวลา

"ภาษี" ควรยื่นช่วงไหนถึงจะดี

การยื่นภาษีตั้งแต่เนิ่น ๆ ถือเป็นเรื่องดี สะท้อนถึงความรับผิดชอบและความพร้อมของผู้เสียภาษี แต่สำหรับผู้เสียภาษีบางกลุ่ม การรีบยื่นภาษีตั้งแต่ช่วงต้นปี อาจไม่ใช่ทางเลือกที่ดีที่สุดเสมอไป เพราะข้อมูลสำคัญหลายส่วนอาจยังไม่ครบถ้วน

ข้อมูล Tax Consent จากสถาบันการเงินอาจยังไม่ครบถ้วน สถาบันการเงินที่คุณซื้อสินค้าลดหย่อนภาษี เช่น กองทุนรวม RMF, LTF, SSF หรือประกันชีวิต มีหน้าที่ส่งข้อมูล Tax Consent ให้กรมสรรพากร ภายในวันที่ 15 มกราคม หากรีบยื่นภาษีในช่วงต้นเดือนมกราคม ข้อมูลลดหย่อนบางส่วนอาจยังไม่อัปเดตในระบบ

นายจ้างมีหน้าที่ส่งข้อมูลการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กรมสรรพากรภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ ของทุกปี หากเรายื่นภาษีก่อนหน้านั้น ข้อมูลเงินเดือน นายจ้างอาจส่งข้อมูลไม่ครบถ้วน อาจทำให้เกิดการตกหล่นของเงินได้

นอกจากนี้ หากยื่นภาษีโดยที่ข้อมูลยังไม่สมบูรณ์ การยื่นแก้ไขในภายหลังอาจต้องเข้าสู่กระบวนการพิจารณาภาษีใหม่ ซึ่งจะใช้เวลานาน และมีความยุ่งยากเพิ่มขึ้น ขณะที่ การยื่นแบบหลังกลางเดือนมีนาคม เป็นต้นไป อาจต้องเผชิญกับปัญหาของระบบที่หนาแน่นไปด้วยผู้ที่รีบเข้ามายื่นภาษีก่อนพ้นกำหนดในช่วงสิ้นเดือนเช่นเดียวกัน

ช่วงที่เหมาะสมที่สุดอาจเป็นช่วง กลางเดือน กุมภาพันธ์ – กลางมีนาคม เพราะเอกสารรายได้และค่าลดหย่อนส่วนใหญ่ครบแล้ว

ใครควรยื่นเร็ว ใครควรรอ

• ควรยื่นเร็วได้ ยื่นได้เลยไม่ต้องรอ (ม.ค.–ต้น ก.พ.) รายได้ทางเดียว (เงินเดือนอย่างเดียว) เอกสารครบแน่นอน ต้องการขอคืนภาษีเร็ว
• ควรรอรอเอกสาร (ปลาย ก.พ.–มี.ค.) มีหลายแหล่งรายได้ ใช้สิทธิลดหย่อนจำนวนมาก ซื้อกองทุน / ประกันช่วงปลายปี ทำงานอิสระ ฟรีแลนซ์ หรือธุรกิจส่วนตัว

(หมายเหตุ: หากมีความพร้อม สามารถยื่นได้ทันที ไม่จำเป็นต้องรอ เพื่อหลีกเลี่ยงการลืมยื่นภาษีภายหลัง)

ทำไม่ถึงต้องยื่นภาษี

การยื่นภาษีเงินได้ประจำปี เป็น "หน้าที่ตามกฎหมาย" ของผู้มีรายได้ในประเทศไทย แต่เหตุผลที่แท้จริงไม่ได้มีแค่นั้น แล้ว "ยื่นภาษีเพื่ออะไร" และ "ภาษีนำไปทำอะไร"

1.เป็นหน้าที่ตามกฎหมาย ผู้ที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อให้รัฐตรวจสอบรายได้และคำนวณภาษีอย่างถูกต้อง หากไม่ยื่น หรือยื่นไม่ครบ อาจมีโทษปรับหรือเบี้ยปรับเงินเพิ่ม

2. เป็นหลักฐานทางการเงินของตัวเอง การยื่นภาษีช่วยสร้างประวัติรายได้ที่เป็นทางการมีประโยชน์เมื่อต้อง ขอสินเชื่อบ้าน รถ หรือธุรกิจ ขอวีซาไปต่างประเทศ แสดงฐานะทางการเงิน

3. เพื่อขอคืนภาษี หลายคนถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ การยื่นภาษีทำให้สามารถ "ขอคืนเงินภาษี" ได้อย่างถูกต้อง

ทำไม่ต้องเสียภาษี นั้นเพราะรัฐมีความจำเป็นต้องนำเงินภาษีที่เก็บได้ไปใช้จ่ายในการพัฒนาประเทศและกิจการอันเป็นประโยชน์ต่อส่วนร่วม เช่น การสร้างโรงเรียน โรงพยาบาล ถนน ไฟฟ้า ประปา การป้องกันประเทศ เป็นต้น

นอกจากนี้ รัฐนำเงินภาษีที่เก็บได้ไปจัดสรรเป็นงบประมาณ เพื่อใช้จ่ายด้านต่าง ๆ เช่น ด้านการศึกษา โรงเรียนและมหาวิทยาลัยของรัฐ เงินอุดหนุนเด็กนักเรียน ทุนการศึกษา ด้านสาธารณสุข บัตรทอง 30 บาท รักษาทุกที่

เตือนไว้ จะได้ไม่ตกเป็นเหยื่อมิจฉาชีพ

กรมสรรพากร ยังได้มีการย้ำแจ้งเตือนประชาชน ขณะนี้พบมิจฉาชีพได้พัฒนากลโกงในหลายรูปแบบโดยส่งอีเมลแอบอ้างเป็นกรมสรรพากร หากได้รับอีเมลดังกล่าว อย่ากดลิงก์, อย่ากรอกข้อมูลส่วนตัวหรือข้อมูลทางการเงิน, ให้ลบทิ้งทันที ยืนยัน "ไม่มีนโยบาย" ส่งอีเมลให้กดลิงก์เพื่อขอรับเงินคืนภาษี หรือให้กรอกข้อมูลส่วนบุคคลใด ๆ ทั้งสิ้น หากมีข้อสงสัย สามารถตรวจสอบข้อมูลได้ ที่ เว็บไซต์ กรมสรรพากร หรือ RD Intelligence Center 1161

ข้อมูล : กรมสรรพากร, Fahyada

เช็กข้อห้าม "ทำอะไรได้-ไม่ได้" ในวันเลือกตั้ง สส.-ออกเสียงประชามติ

กองทัพสานฝัน "ทหารอาชีพ" พลทหารออนไลน์ สู่ นักเรียนนายสิบ

“กาแฟ GI” ครองใจนักดื่ม ปี68 สร้างยอดขาย1.49 พันล้าน ตอกย้ำเอกลักษณ์กาแฟไทย